当前位置:学林网-咸林在线 - 咸林会计网:公司替个人负担社保的账务处理

咸林会计网:公司替个人负担社保的账务处理

来源:咸林会计网      发布人:学林网      发稿日期:2024-03-22

社保由单位和个人共同缴纳,单位负担部分记入公司的成本费用,个人负担部分由单位在发放工资时代扣代缴。


有些公司为了吸引人才,将个人负担的社保也由单位来承担,这种情况该怎么进行账务处理呢?


实务中有以下几种处理方式:


1、单位负担和个人负担部分都记入管理费用-社保。


2、将单位负担的个人社保作为福利,记入应付职工薪酬-福利费。


3、作为与公司经营无关的支出记入营业外支出。


4、先增加到工资总额里,再扣减个人负担的社保,员工实际到手工资不变。


前3种方法税务会认为单位支付了本应由个人负担的支出,从而不允许税前扣除。而第4种方法,反映了业务的实质,业务本身就是增加了对员工的支出,就应记入工资总额,合理的工资薪金也是可以在所得税税前扣除的,所以建议用第4种方法来进行账务处理。我们举一个例子来看一下具体的会计分录:


员工工资5000元,社保公司负担700元,个人负担300元,社保全部由单位负担,员工实际到手工资5000元。


先把个人负担社保加到员工工资中:


借:管理费用-工资            5300


       贷:应付职工薪酬-工资     5300


计提公司负担社保:


借:管理费用-社保      700


      贷:应付职工薪酬-社保  700


发放工资:


借:应付职工薪酬-工资        5300


    贷:银行存款                         5000


           其他应付款-个人负担社保   300


支付社保:


借:应付职工薪酬-社保 700


      其他应付款-个人负担社保 300


      贷:银行存款 1000


【版权与免责声明】本站所提供的内容除非来源注明学林网,否则内容均为网络转载及整理,并不代表本站赞同其观点和对其真实性负责。文章由本站编辑整理发出,仅供个人交流学习使用。如本站稿件涉及版权等问题,请联系本站管理员予以更改或删除。